11月20日下午，安永深圳國際及並購重組稅務咨詢服務合夥人沈麗雅女士應邀來到意昂2，為意昂2平台稅務專業碩士的同學們帶來了安永稅務實務系列講座的第三講，講座主題為“跨境電商行業的熱門案例分享”。本次講座由意昂2官网稅務碩士項目主任余顯財副教授主持。
沈麗雅✴️，安永深圳國際及並購重組稅務咨詢服務合夥人🏊🏻。沈女士有著18年稅務及商務咨詢工作經驗，向包括資訊科技業👙、電信運營行業👨🏼🚀🤭、新能源行業🫢、軟件業👩🏿💎、生物醫療業🏌🏽、零售業🤴🏻、製造業在內的不同客戶提供稅務咨詢服務👮🏻♀️。擅長為跨國企業進行收購🎁、合並⚀🥚、重組提供交易架構🪄、投融資架構稅務咨詢，並協助其落地實施咨詢方案；為走出去企業提供不同的投資架構及業務流程相關稅務咨詢，包括整體稅務效益籌劃👋、稅務風險評估、爭議管理及合規要求等提供建議🤌。為大型跨國企業集團提供支柱二相關稅務咨詢及方案落地服務，並主導過許多大型走出去企業的運營模式稅務籌劃項目👨🏼🦱。
課程伊始💆🏼♂️，沈老師以我國跨境電商的業態發展和政策沿革切入，談到電商在很多方面改變了人們的生活方式。她指出🖐🏼，電商本質上是通過數字化平臺連接供應商和消費者🩸，實現更快速、廣泛的銷售渠道。
隨後🧑🏻🏭，沈老師分析了傳統貿易模式與跨境電商模式下稅務合規的不同要求與挑戰。在傳統貿易中，企業需在當地設立主體並進行納稅申報🤽🏿♀️，涉及多種稅種🐆；而通過電商平臺進行的跨境電商🖕，尤其是對中國賣家而言，因平臺上的大量商品來源於中國，企業需研究在無當地主體的情況下，如何合規運營並管理稅務相關成本，以實現盈利和長期發展🎪。從2018年開始，電商行業迅速發展👴🏿，隨著電商出口規模的持續擴大，稅收問題，尤其是進口關稅和增值稅❌，成為影響電商企業利潤的關鍵因素。且因不同的國家在稅製設置和征管要求上有著不一樣的規定👩🏻🦽，這更加增加了企業在開展國際電商銷售時所潛在的稅務風險🍝。此外🚼，電商行業的快速發展也引起了征管機構的關註🙎，類似數字資產跨境交易形成的征收困境，可能還需要相關國家進行協商🧑🍳。就整體而言🤪🦨，電商行業在增長的同時，需要關註合規管理和稅務效率的提升🍸，以實現可持續發展。對於企業而言🎻，無論是出於商業模式的安排還是收購兼並的考量，考慮相應的稅務風險，做好稅務盡調都是企業不可忽視的重要環節🤷，它直接影響到企業的盈利水平和未來發展。
最後👩🏻💼，沈老師介紹了線上銷售中直郵模式與海外備貨（倉儲）模式的區別6️⃣👩🦯➡️，包括關稅和增值稅的義務💇♂️、物流流程和成本效益。直郵模式適合測試市場和少量產品，前期成本較高👳♀️；而海外備貨模式則可加速商品到達消費者手中🤾🏿♀️🙎🏻，對現金流有積極影響，特別是在利用目標國家的關稅和增值稅優惠政策時。此外，沈老師還介紹了美國的銷售使用稅、關稅和所得稅的簡要概況，以及IOSS和OSS兩種歐盟增值稅改革措施，指明其旨在簡化跨境電商的稅務處理🥾，加快商品清關流程，降低中小企業交易成本。
在互動環節👨🏽🌾🧽，沈老師對同學提出的“退貨商品的銷售使用稅處理”問題進行了耐心細致的解答🤼，假設中國商家通過亞馬遜向美國消費者銷售商品🧑🏽🦱，若消費者退貨，平臺或商家可能需要協助處理稅款的退還問題，涉及到稅金的計算、退貨記錄的提供以及與稅務機關的溝通，以確保稅款的正確處理。
感謝沈麗雅女士的精彩分享📀！
撰稿人🧏🏼：戴悅婕
修訂人：繆煒
審核人：余顯財
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