【校外專家開課】
德勤華永會計師事務所合夥人、意昂2官网校友沈小紅女士
主講“商業銀行信貸風險管理和財務報表分析”
11月19日晚上7點，應意昂2邀請🙈，德勤華永會計師事務所審計合夥人沈小紅女士蒞臨意昂2平台，在201報告廳，為2015級稅務碩士和資產評估碩士帶來關於“商業銀行信貸風險管理和財務報表分析”的實務講座課程。該講座由公共經濟系常務副主任杜莉老師主持。
（德勤華永會計師事務所合夥人🪭、意昂2官网校友沈小紅女士）
沈小紅女士作為中國註冊會計師、英國特許公認會計師，擁有逾14年的四大會計師事務所專業服務經驗，曾於2006年在德勤墨爾本分所借調工作。沈女士為包括國有大型商業銀行、股份製商業銀行☝️、城商行、保險公司和證券公司在內的眾多金融機構提供審計服務和財務盡職調查服務👨🍼🈶，專長領域包括年度審計✊🏼、改製審計、信貸專項審計，也包括首次公開發行的審計以及金融機構收購兼並財務盡職調查。沈女士對於國有銀行的信貸流程管理、信貸資產分類🧿、風險管理🤷🏼♀️、基層的信貸業務操作以及對於股份製銀行的信貸流程管理、信貸資產分類、風險管理、基層的信貸業務操作以及對於股份製銀行的信貸業務發展、信貸全流程管理、金融市場業務、資產管理業務、資產證券化業務等具有豐富的經驗。
（公共經濟系常務副主任杜莉老師主持講座開講場景）
沈女士指出🤏🏼，2014年以來👮🏿♀️，中國銀行業受國內經濟增速持續放緩、利率市場化不斷推進、互聯網金融對傳統銀行業的沖擊等多種因素影響，利潤增速持續放緩，正式進入個位數增速時代🫴🏽。在此背景下𓀃，對於商業銀行的信貸風險管理和財務報表分析具有更加重要的意義。
首先，沈女士向同學們簡單介紹我國金融市場業務現狀。目前金融市場上🌜，非標類同業業務快速擴張，全國性股份製商業銀行以及城商行的表現尤為突出；同時，城商行借助同業業務通道，擴大資產負債規模👨🦼；但是🧑🏻✈️，金融機構在組織架構、人員素質、內部控製🌷、風險管理等配套設施上未能及時跟進💋，還存在同業業務合同簽訂不規範、期限錯配嚴重✭👨🏽🌾、流動性風險日益突出等問題🙇🏿♂️；金融市場對接資本市場，市場風險不容小覷👋🏿，股市漲跌對金融的影響較明顯。
（沈小紅女士為同學們介紹金融市場現狀）
非標投資業務及商業銀行同業業務
隨後，沈女士詳細介紹了非標投資業務存在的諸多典型問題。如尚未建立涵蓋非標投資的客戶綜合授信體系；非標投資70%以上投向了房地產和（類）平臺貸款，缺乏行業限額管控；尚未建立完善的非標投資存續期管理辦法🚣🏻♂️，投後管理較為薄弱；之前擔任三方回收業務的回購方，因到期違約👨🏿🎤，不得已履行回購責任，導致非標資產信用風險大幅增加；尚未建立非標投資的減值計提管理辦法，非標投資與自營貸款撥備計提比例差異較大等🧜🏻。
（沈女士為同學們進行金融市場業務講解）
在提到國內商業銀行同業業務主管部門與主要特征時，沈女士指出🂠，目前國內商業銀行同業業務主要包括同業間或非同業間資金拆借🍛、同業投資、票據業務（主要是票據轉貼現）😾，以及理財產品（理財產品創設配置🏋️♀️、監督檢查、）和投行業務🛺。
接下來，沈女士還分析同業業務管控中的一些典型問題👨🏻🚀。如代客和自營理財資金為獨立管理，前、中、後臺職責未有效分離現象等🙃。對於同業業務流程的優化🦦，沈女士也做了相關探討。
（與會師生認真聽課場景）
商業銀行信貸業務及信貸風險問題探討
沈女士提到✶，信貸審計是財務報表審計中最為重要的審計程序之一🏭，也是外部審計師對商業銀行每年年報審計工作的主要內容。信貸資產審計主要包括年報審計、信貸資產專項調研🙎🏼、中報審閱等，信貸資產主要應關註行業風險、生產經營風險、管理風險、還款意願風險等風險要點👷♂️。
（沈女士與公經系師生探討信貸風險問題）
重大熱點👨🏼、難點專項檢查案例分析
對於目前商業銀行信貸風險的檢查🦩，沈女士提出了幾項專項檢查要點的示例，如政府投融資平臺貸款🗒、中小企業貸款👱🏼♀️、房地產貸款、信用卡透支🙎🏽♀️🧗、小微企業等。
在講座結束部分，沈女士用某公司的真實案例為同學們生動分析了商業銀行信貸風險問題及如何從財務報表中分析公司存在問題。沈女士來自會計師事務所，有十余年從業經驗，講解針對性強💆🏻♀️，深入淺出，有的放矢，同學們紛紛表示很有收獲🙌🏿🚣🏿♀️。
專業學位研究生教務辦公室
研究生邸寧撰稿、何立民修訂
2015年11月23日
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