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劉紅忠、趙玉潔🟢、周冬華: 《金融研究（2011.4）》公允價值會計能否放大銀行體系的系統性風險

　　發布日期：2011-04-21　 瀏覽次數：

公允價值會計能否放大銀行體系的系統性風險

劉紅忠 趙玉潔 周冬華 《金融研究 》 2011年4月

摘要🎵：宏觀審慎監管框架下公允價值會計被認為是順周期機製，放大了銀行體系的系統性風險而廣受詬病。本文嘗試從正向沖擊和逆向沖擊角度研究公允價值是否存在放大作用🤙🏽。研究發現兩類沖擊下系統性風險均存在；公允價值會計作用不對稱，逆向沖擊下放大了系統性風險，正向沖擊下作用不明顯𓀔；進一步分析逆向沖擊的作用渠道時發現，市場流動性不足是放大作用的顯著原因，銀行以公允價值計價的風險敞口和資本充足率對放大作用沒有顯著影響。

關鍵詞：宏觀審慎監管；系統性風險；公允價值會計

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